Tweede UBO-register aangeboden ter internetconsulatie

Op 17 april 2020 is het conceptwetsvoorstel ‘Implementatiewet registratie uiteindelijk belanghebbenden van trusts en soortgelijke juridische constructies’ ter internetconsulatie aangeboden. Dit conceptwetsvoorstel komt voort uit meerdere Europese richtlijnen en gaat over de invoering van een ‘tweede’ UBO-register. Het ‘eerste’ UBO-register ziet op uiteindelijk belanghebbenden van bepaalde vennootschappen en andere juridische entiteiten en dat wetsvoorstel ligt momenteel ter behandeling bij de Eerste Kamer. Het doel van de UBO-registers is o.a. het witwassen van geld en terrorismefinanciering tegengaan.

Op wie of wat is het ‘tweede’ UBO-register van toepassing?
UBO staat voor ‘ultimate benificial owner’, wat in het Nederlands ‘uiteindelijk belanghebbende’ betekent. De UBO van een trust of soortgelijke constructie moet worden geregistreerd in het register waar het conceptwetsvoorstel over gaat.

Een trust is een juridische constructie waarbij goederen worden toevertrouwd aan een beheerder (trustee) die deze vermogensbestanddelen overeenkomstig een trustakte aanwendt voor één of meerdere begunstigden. Nederland kent zelf geen trustfiguren, maar als deze in het buitenland zijn opgericht erkent Nederland deze wel.

Iedere Europese lidstaat heeft een opgave moeten doen van ‘soortgelijke constructies’. Zo heeft Nederland het “fonds voor gemene rekening” aangemerkt als een soortgelijke constructie. Bij fondsen voor gemene rekening brengen deelnemers vermogen samen, om dit vervolgens voor gezamenlijke rekening te beleggen of om aan te wenden voor de deelnemers. De voorwaarden worden vastgelegd in een overeenkomst. Een fonds voor gemene rekening kent geen rechtspersoonlijkheid.

De volgende personen worden aangemerkt als UBO’s van een trust of soortgelijke constructie:

• de oprichter(s);
• de beheerders;
• de protectors;
• de begunstigden;
• elke andere persoon die door direct of indirecte eigendom of via andere middelen uiteindelijke zeggenschap over de trust uitoefent.

Wat moet er geregistreerd worden?
Wat er geregistreerd moet worden lees je in dit artikel wat eerder door ons gepubliceerd is.
 
Wanneer en door wie moet in Nederland geregistreerd worden?
De trust of soortgelijke constructie moet op grond van het conceptwetsvoorstel in Nederland geregistreerd worden als de beheerder van een trust of soortgelijke constructie in Nederland woont of is gevestigd. Als de beheerder buiten Nederland woont of gevestigd is, dan moet registratie plaatsvinden als de beheerder namens de trust of soortgelijke constructie een zakelijke relatie aangaat of onroerend goed verwerft.

De beheerder dient binnen een week nadat de verplichting tot registratie ontstaat de gegevens te registeren. Na invoering van het conceptwetsvoorstel geldt een overgangstermijn van drie maanden.

Reactietermijn internetconsultatie
Je kan tot en met 15 mei 2020 reageren op het conceptwetsvoorstel. De implementatietermijn voor dit register liep officieel tot 10 maart 2020. Op welke implementatiedatum het kabinet zich nu richt, is nog onbekend.

Bron: BDO